Налоговая провела выездную проверку компании «Тандем». Сомнения вызвала сделка с фирмой «Сириус», которая фактически оказалась перепродавцом стройметриалов.
Суть дела. Налоговая провела выездную проверку компании «Тандем». Сомнения вызвала сделка с фирмой «Сириус», которая фактически оказалась перепродавцом стройметриалов. «Тандем» мог купить товары напрямую у производителя, но почему-то этого не сделал. Налоговики решили проверить контрагентов посредника, но один из них не ответил на запрос. На этом основании сделали вывод — сотрудничество не подтверждено. Значит, сделка с «Тандем» фиктивная. Последняя вычла НДС на сумму 1,8 млн руб. незаконно. Компания не согласилась с этим и подала в суд. Дело выиграла. Один из ключевых аргументов —добросовестный выбор контрагента.
Подробности судебного спора. Налоговая проверила компанию «Тандем», ее контрагентов и субконтрагентов. Сомнения вызвала сделка с фирмой «Сириус», которая поставляла щебень, кирпичи и железо-бетонные изделия. Налоговики, чтобы проверить реальность поставок, отправили запросы контрагентам этой фирмы. Один из них ничего не ответил. На этом основании сделали вывод, что сделка с «Тандем» фиктивная, значит, НДС за 1 квартал и 3 квартал 2015 года вычли незаконно.
«Тандем» доказал, что поступил правильно, приняв к вычету НДС за 1 квартал только в 2021 году, спустя шесть лет судебных споров. Спор за 3 квартал продолжается до сих пор.
Вот аргументы, которые помогли компании выиграть дело.
Аргумент 1. До заключения сделки компания проверила контрагента — это обязательное правило. Она запросила учредительные документы контрагента и проверила, соответствуют ли регистрационным документам. Кроме того, убедилась, что в проверяемом периоде контрагент сдавал отчетность.
Аргумент 2. Компания предоставила акты сверки с компанией «Сириус», из которых видно задолженность после поставки материалов. Налоговая не опровергает, что это долг погасили позже.
Аргумент 3. Водители подтвердили, что действительно отгружали товар на склад компании «Тандем». Закупку товара подтверждают сотрудники компании.
Аргумент 4. Заводы железо-бетонных конструкций и кирпича подтверждают сотрудничество с компанией «Сириус» и могут подтвердить, что отгружали свою продукцию. Поэтому отказ одного из контрагентов отвечать на запрос налоговой не доказывает фиктивность сделки. Реальность сделки «Сириуса» с заводами косвенно подтверждает реальность сделки с «Тандемом».
Аргумент 5. Компания предоставила акты списания на строительство товарно-материальных ценностей, которые поставила компания «Сириус».
Решение суда. Причин для доначислений нет (постановление АС Поволжского округа от 21.12.2021 № А55-35584/2020).
Советы бизнесменам
- Если вы работает с посредниками, подготовьте доказательства. Например, он дает отсрочку или хотя бы не требует аванса в отличие от производителя. Еще один аргумент: производитель продает только крупную партию товара.
- Если контрагент сдавал отчетность на момент сотрудничества, но перестал это делать после, вы не несете за это ответственность. Главное, что он добросовестно работал, когда вы сотрудничали с ним.
- Чтобы свести к минимуму возможные споры с налоговиками, заводите дело на каждого контрагента, фиксируйте там все, что сможете узнать о компании. Проверку можно провести двумя способами: с помощью официальных государственных или коммерческих сервисов. Последние удобнее, но они платные.
- Если вы решите проводить проверку собственными силами, обратите внимание на такие нюансы:
- Выписка из ЕГРЮЛа. Запросите данные у контрагента о компании и ее директоре, сравните с данными из выписки. Запросить данные можно на сайте налоговой службы. Заказать выписку в 1 клик в сервисе «ГД Контрагенты» >>
- Ликвидация предприятия. Проверьте, не собирается ли ваш партнер закрыть компанию в ближайшее время. Посмотрите информацию можно в Вестнике государственной регистрации.
- Адрес массовой регистрации — это адрес, по которому зарегистрировано много юридических лиц. Проверить можно на сайте налоговой службы или в сервисе «ГД Контрагенты».
- Массовый директор — руководитель, который управляет сразу пятью компаниями и больше. При этом, сфера деятельности компаний сильно разрознена. Проверить досье руководителя в сервисе «ГД Контрагенты» >>
