В январе 2022 года мошенники проиграли битву за 10,8 млн руб. Они придумали схему обнала, в которую рискнули вовлечь налоговую. Схема с треском провалилась.
Суть дела. В январе 2022 года мошенники проиграли битву за 10,8 млн руб. Они придумали схему обнала, в которую рискнули вовлечь налоговую. Схема с треском провалилась.
Если кратко: счет компании «СУ-27» заблокировали, но в день блокировки на него поступила большая сумма денег. Вывести полученные 10,8 млн руб. можно было только под видом налогов, уплаченных якобы за другие фирмы, естественно подставные. Через два года компания подала заявление на возврат денег, но ФНС ответила, что вернуть их, увы, не сможет. Мошенники подали в суд, но дело проиграли — их схему официально признали обналом.
Подробности судебного спора. Компания «СУ-27» не подала налоговую декларацию за 2018 год, за что операции по ее счетам приостановили. В день блокировки на счет поступила оплата в размере 10,8 млн руб. от двух организаций.
Полученные миллионы нужно было как-то обналичить, а счет заблокирован. Мошенники воспользовались лазейкой в законодательстве, которая позволяет проводить налоговые платежи даже, если счет заблокирован (п. 1 ст. 76 НК). Поэтому полученные деньги перечислили в счет уплаты налогов за два ИП и одно ООО — закон не запрещает так делать. Но мошенники просчитались — обыграть ФНС невозможно.
Один из платежей на 3 млн руб. провели до того, как предприниматель подал налоговую декларацию, а декларацию он подал нулевую. Доходов нет, значит, налоги платить не надо. ИП пытался возместить налог как излишне уплаченный через ФНС, но ему отказали. Он обратился в суд, но получил очередной отказ. Основание — запрос на возврат средств не связан с текущей уплатой налогов. Если бы ИП реально заплатил налоги и потребовал вернуть излишне уплаченную сумму, отказа бы не было.
После провала ИП, вернуть деньги потребовала компания «СУ-27», но через налоговую сделать это ей не удалось. Компания подала в суд, дело проиграла.
Доводы судей
Довод 1. ИП работал на ЕНВД, значит, знал, какую сумму должен заплатить. Компания «СУ-27» заплатила налог намеренно, чтобы у предпринимателя образовалась излишне уплаченная сумма. Стороны были в сговоре, главная цель — вывести деньги.
Довод 2. Деньги в размере 10,8 млн руб. «СУ-27» получила от технических компаний, которые по данным Росфинмониторинга не ведут реальную деятельность и существуют для транзита денег.
Довод 3. Компании «СУ-27» нет по юридическому адресу, реальную деятельность не ведет, отчетность не сдает, работников нет. Директор и учредитель компании отказались от участия в ней. Заявили, что не имеют к ней никакого отношения, сведения об этом есть в ЕГРЮЛе.
Решение суда. Судьи пришли к выводу, что ИП и компания сговорились ради обналичивания денег. В такой ситуации спорные средства не считаются излишне уплаченным налогом. Значит, налоговая не обязана возвращать спорную сумму (Постановление АС Уральского округа от 28 января 2022 г. № Ф09-10391/21 по делу № А50-2986/2021).
В чем опасность схемы. Вы честно работаете, платите налоги, но тут приходят проверяющие и говорят, что ваш партнер нечестный. Он занимается обналом, работает с однодневками специально, чтобы меньше платить денег в бюджет, не сдает отчетность или работает с серыми фирмами. Контролеры требуют документы и проверяют сделки, которые вы заключили с этим партнером. Вы показываете договор, чеки, накладные, товар на складе — кажется, что все в порядке, документы оформлены верно, вы не несете ответственность за действия партнера. Но на практике не все так просто. Вероятнее всего, проверяющие не признают сделку, заключенную с этим партнером, значит, и понесенные вами расходы. Тогда от вас потребуют доплатить налоги, а еще начислят пени и штрафы. Виноват партнер, но можете пострадать вы и ваш бизнес. Поэтому важно перед сделкой изучать, участвовали ли ваш потенциальный партнер в судебных разбирательствах, в качестве кого он выступал, проверять учредительные документы и сравнивать данные с выписками из ЕГРЮЛ.
Советы бизнесменам
Храните первичную документацию. Всегда требуйте от контрагентов оригиналы документов, храните их. Не используйте шаблонные договоры, скачанные из интернета.
Фиксируйте контакты тех, с кем общаетесь. Попросите и сохраните визитку менеджера или любого другого сотрудника, с которым ведете переговоры. Подойдет подпись в электронной почте, если там есть фамилия, должность и телефон.
Проверяйте полномочия. Попросите копию устава, приказ о назначении или доверенность на право подписи. Сверьте данные с теми, что числятся в выписке из ЕГРЮЛа.
Проверить, достоверны ли данные по компании в налоговой, можно с помощью сервиса «Генеральный Директор Контрагенты». Там вы можете онлайн заказать выписку из ЕГРЮЛ. Чтобы воспользоваться сервисом, оформите бесплатный пробный доступ.
Изучайте благонадежность контрагента. Помимо налоговой службы, специализированные сервисы разрабатывают и другие ведомства. Например, на официальном сайте Федеральной службы судебных приставов РФ компания может узнать, есть ли у контрагента или учредителя задолженность перед госорганами или другими компаниями.
