По результатам выездной проверки, налоговики обязали компанию доплатить налоги в сумме более 313 млн. рублей. После неудачного обжалования решения в суде, налогоплательщик перевел часть активов на другую компанию и был признан банкротом.
Налоговые органы не оставили попыток взыскать недоимку и обратились в суд. Они подумали, что обанкроченный налогоплательщик и новая компания зависимые организации, и просили взыскать с новой компании недоимку.
Налоговые органы предоставили 8 доказательств взаимозависимости организаций:
- Совпадение реквизитов компаний (адрес, сайт, телефон).
- Использование одного товарного знака.
- Открытие расчетных счетов в одном банке.
- Связь учредителей новой компании с обанкротившейся фирмой.
- Перевод сотрудников в штат новой компании.
- Выдача доверенностей одним физическим лицам.
- Безвозмездная передача имущества.
- Заключение новой компанией аналогичных договоров с контрагентами.
Суды отметили, что сам факт передачи клиентов и работников не доказывает вину новой компании, потому как предприниматели ведут деятельность по своему усмотрению. Но, несмотря на доводы представителей новой компании, о специфике рынка, которая не позволяет избежать работы с одними и теми же контрагентами, суды признали требования налоговой инспекции обоснованными.
|
Сервис проверит контрагента на наличие признаков фирмы-однодневки по критериям от ФНС, проанализирует данные из государственных реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП, Росстата, картотеки арбитражных дел, базы ФССП, сервисов налоговой службы. Индикатор «Светофор» обозначит риски работы с компанией.
|
На основе анализа судебной практики, мы выявили 5 критериев, по которым суды устанавливают факт зависимости компаний. Инспектор заподозрит зависимость, если компания:
- заключила сделку на условиях, которые отличаются от рыночных;
- не обосновала совершение сделки;
- не подтвердила исполнение договора;
- не обращается в суд по неисполненной сделке;
- работает с теми же сотрудниками и контрагентами.