«Если правильно дробить — вас не смогут посадить»

       1 347

Налоговики доначислили больше 12 млрд рублей за дробление бизнеса.

Схема дробления у компаний одинаковая. Бизнес делят на несколько компаний, каждая из которых применяет УСН или другие спецрежимы: обороты до 150 млн руб. и численность персонала до 100 человек. Когда инспектор узнает, что вы дробите бизнес, компании и главбуху грозит штраф.

Пример: Вы не заплатили налоги на 100 млн руб. — штраф в этом случае будет 40 млн руб.

3 истории из практики

100 млн на четверых

Налогоплательщик «раздробил» бизнес на 3 юрлица и 1 ИП для того, чтобы использовать спецрежимы. ФНС узнала и доначислила налоги на 100 млн руб.

Как нашли

У налогоплательщика было несколько помещений в магазине, которые он сдавал другим участникам схемы. Помещения не были изолированы, а товары разных юрлиц не были разделены. Покупатели воспринимали магазин как единую организацию, который торговал автомобильными и прочими товарами (постановление АС Дальневосточного округа от 08.08.2018 по делу № Ф03-3132/2018).
Сервис проверит контрагента на наличие признаков фирмы-однодневки по критериям от ФНС, проанализирует данные из государственных реестров ЕГРЮЛ и ЕГРИП, Росстата, картотеки арбитражных дел, базы ФССП, сервисов налоговой службы. Индикатор «Светофор» обозначит риски работы с компанией.
Проверить

Лишняя «Р» не спасет бизнес

Налогоплательщик «раздробил» бизнес на 2 юрлица: ООО «Барель» и ООО «Баррель». Они отличались одной буквой «р» в названии. Компании применяли УСН.

Как нашли

  1. Руководитель, учредитель и главный бухгалтер у организаций совпадал.
  2. У компании были похожие названия и один адрес.

ФНС установила факт дробления и доначислила компании налоги, пени и штрафы более чем на 50 млн руб (определение ВС РФ от 21.11.2017 по делу № 304-КГ17-16800).

Когда дробил зря

ФНС посчитала, что налогоплательщик раздробил бизнес. Причем признаки у компаний были аналогичные предыдущим делам. Однако у судов был другой взгляд на ситуацию. Они посчитали, что можно было и не дробить, так как компания заплатила столько же налогов, сколько заплатила бы без дробления (постановление АС Западно-Сибирского округа от 24.07.2018 по делу № А45-10341/2017).

Как нашли

  1. У компании был один адрес и собственник.
  2. Счета открыты в одном банке.
  3. Одни и те же работники компаний продавали товары.



Подборки по теме: